Calificación, simulación y conflicto tributario: cómo actúa Hacienda y cómo defenderse

Límites entre figuras, criterios del Tribunal Supremo y aplicación práctica en inspección Qué obtendrás del curso Al finalizar el curso, podrás diferenciar con precisión las figuras de calificación, simulación y conflicto en la aplicación de la norma, identificando sus presupuestos, efectos y límites conforme a la jurisprudencia más reciente del Tribunal Supremo. Serás capaz de analizar cuándo la Administración Tributaria puede acudir a cada una de estas herramientas, evaluar su correcta aplicación en procedimientos de comprobación e inspección y estructurar estrategias de defensa jurídica frente a actuaciones de la AEAT. Asimismo, podrás aplicar estos criterios en casos prácticos relacionados con planificación fiscal y regularización tributaria. A quién va dirigido Este curso está dirigido a profesionales que intervienen en procedimientos tributarios y en el asesoramiento fiscal, especialmente aquellos que trabajan con estructuras complejas como grupos familiares, sociedades profesionales o esquemas como el Tax Lease, y que se enfrentan a actuaciones de la AEAT en las que se aplican figuras como la simulación, la calificación o el conflicto en la aplicación de la norma. Contenido y metodología La aplicación de las figuras de calificación, simulación y conflicto en la aplicación de la norma plantea importantes dificultades prácticas debido a su frecuente utilización indistinta por parte de la Administración Tributaria, pese a tratarse de instituciones con naturaleza y efectos diferenciados. Esta situación genera inseguridad jurídica y exige un conocimiento preciso de sus límites y de los criterios jurisprudenciales aplicables. El curso aborda estas cuestiones desde una perspectiva especializada y práctica, analizando en profundidad cada una de estas figuras y su no intercambiabilidad. Se estudiarán los límites a la planificación fiscal lícita y los criterios del Tribunal Supremo que delimitan el uso de estas herramientas por parte de la AEAT. La metodología se basa en el análisis de casos prácticos y ejemplos reales, combinados con la exposición teórica, con el objetivo de trasladar al participante cómo se aplican estas instituciones en procedimientos de comprobación e investigación. Se trabajará sobre situaciones en las que la Administración invoca estas figuras para regularizar la situación tributaria, prestando especial atención a la construcción de una defensa jurídica eficaz. Programa de la jornada 09.00–09.30 Registro y bienvenida 09.30–11.00 Sesión 1: La calificación tributaria - Concepto y función de la calificación en el Derecho tributario. - La calificación como potestad de la Administración: fundamento legal y límites.  - Criterios del Tribunal Supremo sobre la calificación correcta de los negocios jurídicos. 11.00–11.20 Pausa para café 11.20–12.30 Sesión 2: La simulación tributaria - Concepto de simulación en la LGT y diferencias con la figura del Código Civil. - Simulación absoluta y relativa: requisitos y efectos. - Jurisprudencia reciente: cuándo puede la AEAT apreciar simulación y sus consecuencias (recargo por sanción incluida). 12.30–14.00 Sesión 3: El conflicto en la aplicación de la norma - Concepto, presupuestos y diferencias con la simulación y la calificación. - El procedimiento especial para la declaración de conflicto: intervención de la Comisión Consultiva. - Análisis jurisprudencial: límites al uso del conflicto en la aplicación de la norma por parte de la AEAT. 14.00–15.00 Comida 15.00–16.30 Sesión 4: Planificación fiscal y estrategias de defensa - Límites a la planificación fiscal lícita: dónde está la línea entre la economía de opción y el fraude. - Estrategias de defensa del contribuyente frente a actuaciones de la AEAT basadas en estas instituciones.  - Análisis de casos prácticos y debate abierto. 16.30-17.00 Fin del curso y turno de preguntas Qué incluye La inscripción incluye la asistencia al curso en modalidad presencial o mediante retransmisión en directo, la participación en pausas de café y comida tipo cóctel orientadas al networking, así como el acceso exclusivo a la plataforma JUCme con toda la información del curso y el material de los ponentes. También se incluye el envío de avisos previos a la sesión y la posibilidad de descargar el certificado de asistencia y aprovechamiento una vez finalizado el curso. Opiniones de participantes sobre nuestros cursos "El enfoque eminentemente práctico de las ponencias, unido al alto nivel técnico de los ponentes, permitió abordar de forma clara y actualizada los principales retos que plantea la contratación pública tanto para las Administraciones como para las empresas. Destacaría especialmente el análisis de las novedades normativas y jurisprudenciales, así como las soluciones prácticas ofrecidas, directamente aplicables al trabajo diario.” Javier Camacho - Letrado de la Junta de Extremadura

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